Дефляторы на 2027 год: лимит доходов УСН поднимается до 518,85 млн рублей

5 октября Минэкономразвития разместило на портале проектов НПА приказ о коэффициентах-дефляторах на 2027 год. Это те самые множители, на которые раз в год индексируют отдельные показатели Налогового кодекса, чтобы учесть рост цен. Для малого бизнеса важны два: 1,153 для УСН и 1,325 для патента. Приказ пока не подписан и не зарегистрирован в Минюсте — в прошлые годы это происходило в конце октября или в ноябре, так что окончательные значения стоит сверить позже. Но направление уже понятно, и к планированию следующего года можно приступать.

Что предложено на 2027 год

• УСН — 1,153 (в 2026 году был 1,090);
• ПСН — 1,325;
• НДФЛ по патентам иностранных работников — 3,006;
• торговый сбор — 2,290;
• водный налог — 1,153;
• сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов — 1,251.

Как это отразится на упрощёнке

Дефлятор для УСН индексирует базовые величины из главы 26.2 НК РФ. При коэффициенте 1,153 получается так:

• лимит дохода для сохранения права на УСН: 450 млн × 1,153 = 518,85 млн рублей (в 2026 году — 490,5 млн);
• максимальная балансовая стоимость основных средств: 200 млн × 1,153 = 230,6 млн рублей;
• а вот порог дохода для перехода на УСН с 2027 года считается по дефлятору текущего года, 1,090: доходы за 9 месяцев 2026 года должны быть не больше 367,875 млн рублей.

Важный момент: порог освобождения от НДС на упрощёнке дефлятором не индексируется — он задан в законе фиксированной суммой и до конца 2029 года сохраняется на уровне 20 млн рублей. То есть вырос лимит «можно оставаться на УСН», а не лимит «можно не платить НДС». Это разные цифры, и их легко перепутать.

Патент: лимит прежний, а стоимость подрастёт

У ПСН дефлятор работает иначе. Лимит дохода для патента по-прежнему 15 млн рублей и не индексируется. Коэффициент 1,325 умножается на потенциально возможный годовой доход, который устанавливает регион, — то есть влияет на саму стоимость патента. Например, если регион утвердил по вашему виду деятельности потенциальный доход 550 000 рублей, то налоговая база 2027 года будет 728 750 рублей против 689 150 рублей в 2026-м.

Лимиты автоматизированной УСН, ЕСХН и самозанятости дефляторы не затрагивают — там свои фиксированные суммы.

Что полезно сделать сейчас

Если ваш доход за 2026 год подходит к границам режима, посчитайте его по итогам девяти месяцев и прикиньте прогноз на год: от этого зависит, остаётесь ли вы на упрощёнке и нужно ли менять режим с января. ИП на патенте стоит заранее узнать стоимость патента на 2027 год в своём регионе, чтобы заложить её в бюджет первого квартала.

Мы отслеживаем этот приказ и, как только его подпишут и зарегистрируют, сверим итоговые коэффициенты с предварительными. Если не уверены, какие лимиты применимы именно к вашей ситуации, — спросите нас, посчитаем по вашим данным и подскажем, что выгоднее на следующий год.