ИП на УСН: как оформить льготу по налогу на имущество
Предприниматели на упрощёнке освобождены от налога на имущество физлиц, если используют это имущество в бизнесе. Правило работает давно, но у многих ИП по-прежнему приходит уведомление на квартиру, из которой они работают, или на нежилое помещение под пекарню. Причина одна: у инспекции просто нет сведений о том, что объект «рабочий». ФНС напомнила, как правильно заявить льготу.
Кому положено освобождение
- ИП на УСН — не платят налог на имущество физлиц по объектам, которые используют в предпринимательской деятельности.
- Исключение — объекты торгово-офисного назначения, попавшие в региональный перечень по пункту 7 статьи 378.2 НК. По ним налог платится по кадастровой стоимости независимо от режима.
- Форма собственности значения не имеет: льгота действует и когда объект в собственности ИП, и когда используется по договору аренды, ссуды и т. п.
Как заявить льготу
Если у инспекции есть сведения об использовании объекта в бизнесе — льгота применяется автоматически, ничего делать не нужно. Если сведений нет, а уведомление на налог всё равно пришло — подаётся заявление в любой налоговый орган по форме из приказа ФНС № ММВ-7-21/897@. Удобнее всего через личный кабинет налогоплательщика.
- В заявлении указываются реквизиты документа, который подтверждает право на льготу: договор, свидетельство, решение и т. д. — с датой и номером.
- Если в качестве основания — договор аренды или ссуды без номера, в поля реквизитов можно вписать «б/н», «не установлен» или «не имеется». Сам договор при этом можно приложить к заявлению.
Что делать сейчас
Проверьте, нет ли у вас налога на имущество за 2024–2025 годы по объектам, где по факту стоит станок, склад или ваше рабочее место. Если такие уведомления есть, а льгота не применена — заявление можно подать сейчас и вернуть переплату. Если сомневаетесь, попадает ли объект под льготу (особенно с региональным перечнем торгово-офисной недвижимости), — поможем разобраться и подготовить заявление правильно.
Первоисточник: разъяснение ФНС России от 09.07.2026.